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税收计划的10大基本方法!太全了

企业荣誉 / 2021-10-13 10:07

本文摘要:税收计划:是指纳税人在既定的框架内,通过对其战略模式、谋划运动、投资行为等事项举行事先计划摆设以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务计划运动。以下内容从税收计划的十大基本方法举行展开。 01纳税人计划法纳税人计划法是举行纳税人身份的合理界定和转化,使纳税人负担的税负只管降低到最小水平,或直接制止成为某类纳税人。

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税收计划:是指纳税人在既定的框架内,通过对其战略模式、谋划运动、投资行为等事项举行事先计划摆设以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务计划运动。以下内容从税收计划的十大基本方法举行展开。

01纳税人计划法纳税人计划法是举行纳税人身份的合理界定和转化,使纳税人负担的税负只管降低到最小水平,或直接制止成为某类纳税人。1.纳税人差别类型的选择个体工商户 独资企业合资企业 法人企业个体工商户、独资企业和合资企业的谋划所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、用度以及损失后的余额为应纳税所得额,盘算缴纳小我私家所得税而不需要缴纳企业所得税。法人企业根据税法要求需要就其谋划利润缴纳企业所得税,若法人企业对自然人股东实施利润分配,还需要缴纳20%的小我私家所得税。

2.差别纳税人之间的转化一般纳税人↔小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时,盘算方法和征管要求差别。一般纳税人实行进项抵扣制,而小规模纳税人必须根据使用的浅易计税方法盘算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。3.制止成为法定纳税人税法例定,房产税的征税规模是都会、县城、建制镇和工矿区的房产,而对于房产界定为衡宇,即有屋面和围护结构,能够遮风挡雨,可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者蕴藏物资的场所;独立于衡宇之外的修建物,如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等,不属于房产,若企业拥有以上修建物,则不成为房产税的纳税人,就不需要缴纳房产税。

企业在举行税收计划时可将停车场、游泳池等建成露天的,而且把这些修建物的造价同厂房和办公用房平分开,在会计中单独核算,从而制止成为游泳池等的法定纳税人。02税基计划法1.控制或摆设税基的实现时间(1)税基推迟实现(2)税基平衡实现(3)税基提前实现2.剖析税基通太过解税基,使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化正当降低税基总额03税率计划法1.比例税率计划法通过比例税率计划法使得纳税人适用较低的税率。2.累进税率计划法防止税率攀升:注意小我私家所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。04税收优惠计划法1.税收优惠特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

2.税收优惠的形式(1)免税(2)减税(3)免征额(4)起征点(5)退税(6)优惠税率(7)税收抵免3.缔造条件适用优惠政策【案例】霍尔果斯案例全民关注的影戏《战狼2》,2017年票房高达54.6亿元,雄踞票房榜首。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯建立了一家文化公司,即登峰国际文化流传有限公司,法人企业。

而霍尔果斯是现在为止税收优惠最全面的地方,最大的优惠就是好文化业公司的企业所得税五年之内全免。【案例剖析】根据《战狼2》54.6亿元的总票房来算,凭据协议,吴某分得18.4亿元,如果没有享受税收优惠,那么本例根据25%的企业所得税税率缴纳税款,企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。凭据国家税法,企业所得税应纳税款则为:(18.4-2.7)*25%=3.93(亿元)如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为:(18.4-2.7)*0%=0吴某通过霍尔果斯的摆设节约了3.93亿元的企业所得税。

提示:通过以上摆设,纳税人确实可以实现节税的目的,但值得注意的是纳税人在举行税收计划的历程中要只管做到实质与形式相吻合,否则将可能碰面临更大的税务风险。05会计政策计划法1.分摊计划法无形资产摊销、待摊销用度摊销、牢固资产折旧、存货计价方法、间接用度分配。

2.会计预计计划法在企业生产谋划中存在诸多不确定因素,一些项目不能精准盘算,而只能加以预计,因此,在会计核算中,对尚在延续中、其效果未确定的生意业务或事项需要预计入账。这种会计预计会影响计入特定时期的收益或用度的数额,进而影响企业的税收肩负。06税负转嫁计划法税负转嫁计划的操作平台是价钱,其基本操作原理是使用价钱浮动、价钱剖析来转移或规避税收肩负。

税负转嫁计划能否通过价钱浮动实现,关键取决于商品的供应弹性与需求弹性的巨细。剖析的手法不拘一格,则更为巧妙。财政事情中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?(此处已添加小法式,请到今日头条客户端检察)1.税负前转计划法纳税人通过提高商品或生产要素价钱的方式,将其所肩负的税款转移给购置者或最终消费者。

2.税负后转计划法纳税人通过降低生产要素购进价钱、压低人为或其他方式将其肩负的税收转移给提供生产要素的企业。【案例】白酒厂商生产的白酒产物是一种特殊的消费品,需要缴纳消费税。

白酒厂商为了保持适当的税后利润,通常的做法是相应提横跨厂价,但这样做一方面会影响市场,另一方面也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。有没有实现税负转嫁的计划措施呢。【案例分析】设立独立的销售公司。酒厂设立独立的销售公司,使用增加流通环节的措施转税负。

由于酒类产物的消费税仅在出厂环节计征,即按产物的出厂价计征消费税,后续的分销、零售环节不再缴纳。这种情况下,引入独立的销售公司,便可以接纳“前低后高”的价钱转移计谋,先以相对较低的价钱卖给自己的销售公司,然后再由销售公司以合理的高价举行层层分销,这样便可在确保总体销售收入的同时降低消费税肩负。07递延纳税计划法1.推迟确认收入差别的结算方式:委托代销2.提前支付用度需要支付的用度提前支付【案例】某造纸厂7月份向汇文文具店销售白纸板113万元(含税价钱),货款结算接纳销售后付款的方式,汇文商店10月份只汇来货款33.9万元。

对此类销售业务,该造纸厂该如何举行税收计划呢?【案例分析】此笔业务,由于购货方是商业企业,而且货款结算接纳销售后付款的方式,因此可以选择委托代销模式,即按委托代销结算方式举行税务处置惩罚:该造纸厂7月份可以不盘算销项税额,10月份按收到代销单元的销货清单后确认销售额,并盘算销项税额:[33.9/(1+13%)]*13%=3.9(万元)对尚未收到销货清单的货款可以暂缓申报、盘算销项税额。如果不按委托代销结算方式处置惩罚,则应计提销项税额:[113/(1+13%)]*13%=13(万元)因此,对此类业务,选择委托代销结算方式可以实现递延纳税。08规避平台计划法在税收计划中,经常把税法例定的若干临界点称为规避平台。

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规避平台建设的基础是临界点,因为临界点会由于“量”的积累而引起“质”的突破,是一个关键点。当突破某些临界点时,由于所适用的税率降低或优惠增多,从而获得税收利益,这即是规避平台计划法的基本原理。1.税基临界点计划起征点、扣除限额、税率跳跃临界点2.优惠临界点绝对数临界点、相对比例临界点、时间临界点【案例】李先生在北京市拥有一套普通住房,已经居住满1年零10个月,这时他在市区找到一份薪水很高的事情,需要出售该住房,李先生应该如何计划呢?【案例分析】增值税划定:小我私家将购置不足2年的住房对外销售的,根据5%的征收率全部缴纳增值税;小我私家将购置2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税(适用北上广深四个都会)。显然,如果李先生再等2个月出售该住房,便可以适用购置满2年享受增值税免征待遇,而如果马上出售,须根据5%征收率缴纳增值税。

因此,最好是将住房在2个月后再转让。固然,如果这时遇到合适的买主,也可以出售,即变通处置惩罚,使用时间临界点计划方法,可以接纳和买主签订两份条约:一份是远期条约(2个月之后正式交割房产);另一份是为期2个月的租赁条约。这样买主可以马上住进去,房主也可以享受增值税免税待遇。

09资产重组计划法1.合并计划法是指企业使用并购及资产重组手段,改变其组织形式及股权关系,实现税负降低计划方法。(1)企业合并可以进入新的领域、行业,享受新领域、新行业的税收优惠政策;(2)并购大量亏损的企业,乐意盈亏补抵,实现成本扩张;(3)企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节省少,合理规避流转税和印花税;(4)企业合并可能改变纳税主体的性质,譬如由小规模纳税人变为一般纳税人,由内资企业变为中外合资企业;(5)企业合并可以使用免税重组优惠政策,规避资产转移历程中的税收肩负。2.分立计划法分立,是指一家企业将部门或全部资产分散转让给现存或新设立的企业,被分立企业股东换取分立企业的股权,实现企业的依法拆分。分立计划法使用拆分手段,可以有效地改变企业规模和组织形式,降低企业整体税负。

(1)分立为多个纳税主体,形成有关联关系的企业群,实施团体化治理和系统化计划;(2)企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来,单独计税,降低税负;(3)企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体,税负自然降低;(4)企业分立增加了一道流通环节,有利于流转税抵扣及转让订价计谋的运用。10业务转化计划法业务转化计划法手段灵活,诸如购置、销售、运输、建房等业务,无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务…… 【案例】科研人员张某发现了一种新技术,该技术申请了国家技术专利。由于该专利实用性强,许多企业拟出高价购置。

其中,甲公司开出了100万元的最高价。这种情况下,张某是否应该转让其技术专利呢?【案例分析】凭据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)相关划定,转让专利技术是销售无形资产,免征增值税。这里所说的“技术”包罗专利技术和非专利技术。申请免征增值税条约须经所在地省级科技主管部门认定并出具审核意见证明文件,报主管税务机关备查。

凭据新小我私家所得税的相关划定,转让专利使用权属于特许权属于特许权使用费收入,应计入综合所得,到场年终汇算清缴。张某取得该笔收入时应预交小我私家所得税为:100*(1-20%)*20%=16(万元)如果接纳业务转化计划技巧,张某不转让技术专利使用权,而是将技术专利进一步开发,以技术服务的形式将专利技术应用于甲公司生产谋划中。按甲公司的谋划状况测算,张某每年预计可从甲公司获取10万元技术服务收入。若张某愿意接纳技术服务形式,则其所肩负的小我私家所得税实现递延缴纳:(1)纳税人提供技术开发和与之相关的技术服务免征增值税。

(2)根据小我私家所得税有关划定,小我私家取得的技术咨询、技术服务所得,应于取得所得的当月根据20%的比例税率预缴小我私家所得税,同时并入综合所得于年终汇算清缴。张某应预交小我私家所得税10*20%=2(万元)。这种计划法主要利益在于可以递延纳税。

若接纳技术投资入股形式。技术投资入股的实质是转让技术结果和投资同时发生。

根据财税[2016]36号文相关划定,转让技术结果是销售无形资产,免征增值税。凭据[2016]101号文,小我私家技术投资入股,被投资企业支付的对价全部作为股票(权)的,企业或小我私家可选择适用递延纳税优惠政策。经主管税务机关存案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,股权转让收入减去技术结果原值和合理税费后的差额盘算缴纳小我私家所得税。泉源:中财大税收计划与执法研究中心这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,下方评论区留言:想要学习,并收藏本文;私信小编:学习即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学会计课程15天!因领取人数太多,不能实时回复,请大家耐心等候。


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